¿Cómo calcular el descuento de salud y pensión?

Los aportes de salud y pensión son contribuciones obligatorias que empleadores y trabajadores deben realizar a la seguridad social. Descubre cómo calcularlos correctamente, tanto si eres empleador como si eres trabajador.

¿Cómo calcular el descuento de salud y pensión?

El cálculo de los descuentos de salud y pensión es esencial en la gestión de nómina, ya que debe tomar en cuenta el ingreso base de cotización (IBC), los límites de la base de seguridad social y las exoneraciones vigentes.

Según el artículo 15 de la Ley 100 de 1993, todos los trabajadores, tanto del sector público como privado, deben estar afiliados al Sistema General de Pensiones en Colombia.

Además, las cotizaciones en salud representan el 12.5% del salario base de cotización, el cual no puede ser inferior al Salario Mínimo Legal Mensual Vigente (SMLMV), conforme al Decreto 780 de 2016.

En este blog, te explicamos en detalle todo lo que necesitas saber sobre el cálculo de aportes de salud y pensión en un contrato de trabajo, junto con las normativas legales aplicables.

¿Qué es el IBC en Colombia?

El Ingreso Base de Cotización (IBC) es el monto sobre el cual el cotizante aporta al sistema de seguridad social integral y parafiscales. Se calcula sumando el salario básico, los pagos salariales adicionales y considerando las novedades registradas durante el mes.

Para un trabajador con un salario básico de $3.000.000 durante el mes y que además recibe otros conceptos salariales, su IBC se conformaría de la siguiente manera:

Conceptos salariales Valor ($)
Salario básico mensual 3.000.000
Comisiones 200.000
Horas extras diurnas 32.600
Total pagos salariales 3.232.600

El total de pagos salariales para el trabajador es de $3.232.600, lo que establece la base de cotización (IBC) para la seguridad social en este mes.

No obstante, el IBC puede variar entre los diferentes subsistemas de seguridad social, especialmente cuando se presentan novedades como incapacidades, licencias (remuneradas y no remuneradas), vacaciones, accidentes de trabajo, entre otros.

Cómo calcular el IBC en Colombia
El Ingreso Base de Liquidación (IBC) es un término utilizado en la liquidación de la nómina y en los aportes a la seguridad social de los empleados. ¡Descubre como se calcula el IBC!

Para profundizar más en el cálculo del IBC, explora nuestra guía en profundidad.

Límites de la base de cotización para salud y pensión

El IBC para cotizar salud y pensión presenta dos límites, según el artículo 2.2.3.1.7 del Decreto 1833 de 2016, modificado por el Decreto 2322 de 2022:

  • Base mínima: debe ser al menos un (1) SMLMV.
  • Base máxima: no puede superar los (25) SMLMV.

Existe un caso especial para el IBC que permite un tope máximo de 45 SMLMV bajo las siguientes condiciones:

  • La economía colombiana debe haber crecido más del 4% durante al menos las últimas tres vigencias fiscales.
  • El gasto fiscal en pensiones debe ser inferior a 2 puntos porcentuales del Producto Interno Bruto (PIB).

Porcentajes de salud y pensión en seguridad social

Estos son los porcentajes de contribución para salud y pensión que corresponden tanto al empleador como al trabajador.

  • Salud: el empleador cubre el 8.5% y el trabajador el 4%. Para un total del 12.5% de aporte mensual.
  • Pensión: a cargo del empleador un 12% y el trabajador un 4%. Para un total del 16% de aporte mensual.

¿Cómo calcular los descuentos de salud y pensión?

Para calcular los descuentos de salud y pensión, primero debemos determinar cómo está conformado el IBC del empleado. Luego, se realizan las deducciones correspondientes para el empleador y el trabajador.

Ejemplo de cálculo de salud y pensión salario básico

Imaginemos a un empleado en el equipo de ventas con un salario mensual de $4.000.000, que además recibe ingresos adicionales por comisiones y horas extras.

  1. Determina el IBC para conocer el monto sobre el cual el trabajador cotiza a seguridad social
Conceptos salariales Valor ($)
Salario básico mensual 4.000.000
Comisiones 400.000
Horas extras diurnas 40.000
Total pagos salariales 4.440.000
IBC = $4.440.000
  1. Realiza las deducciones a salud y a pensión sobre el monto del IBC
Trabajador
%
Valor $ Empleador
%
Valor $
IBC: $4.440.000
Salud 4% 177.600 8.5% Exonerado
Pensión obligatoria 4% 177.600 12% 532.800
Total 8% 355.200 20% 532.800
🚨
Dado que el salario es inferior a 10 SMLMV, solo se descuenta al trabajador el porcentaje correspondiente a salud, gracias a la exoneración para empresas que explicaremos más adelante.
  • El empleador deberá aportar ese mes $532.800 para salud y pensión del colaborador.
  • El trabajador tendrá un descuento de $355.200 en su nómina para seguridad social.

Exoneración del aporte de salud en Colombia

La mayoría de empresas y personas naturales en Colombia están exoneradas de pagar la cotización de salud para trabajadores que ganen menos de 10 SMLMV.

La reforma tributaria añadió un parágrafo del artículo 114 del Estatuto Tributario, en la Ley 1607 de 2012, para incluir una exención en los aportes a salud y parafiscales (ICBF y SENA).

Esta medida permite a las empresas reducir sus costos operativos, lo que les brinda la oportunidad de destinar esos ahorros a programas de capacitación o inversiones en tecnología dentro de la organización.

Cálculo de salud y pensión en el salario integral

Las cotizaciones de trabajadores pactadas bajo la modalidad de salario integral, se calcularán sobre el 70% del salario, acorde al artículo 18 de la Ley 100 de 1993.

Este es el paso a paso del proceso.

  1. Calcula el IBC para saber el monto por el cual el trabajador cotiza a seguridad social

Imaginemos que tenemos a un trabajador con salario integral que devenga $17.000.000 en su nómina y tiene ingresos por comisiones.

Conceptos salariales Valor ($)
Salario mensual 17.000.000
Comisiones 400.000
Total pagos salariales 17.400.000
IBC = $17.400.000 x 0.7 = $12.180.000

Ahora dividimos el IBC de $12.180.000 por el SMLMV. Esto nos indicará cuánto es el IBC en salarios mínimos en el mes.

$12.180.000 / $1.300.000 (SMLMV 2024) = 9.37 salarios mínimos

2. Verifica si de acuerdo al valor del IBC devengado del mes debe aportar al fondo de solidaridad pensional

Según los incisos 10 y 11 del artículo 20 de la Ley 100 de 1993, los afiliados con un ingreso mensual igual o superior a cuatro (4) SMLMV deben realizar un aporte adicional al Fondo de Solidaridad Pensional (FSP). Este aporte varía según los rangos de ingreso establecidos.

Para facilitar la comprensión de estos rangos, hemos resumido lo dispuesto en el artículo 20 en la siguiente tabla:

IBC en SMLMV Solidaridad Subsistencia
Menor a 4 0% 0%
>= 4 y < 16 0.5% 0.5%
>= 16 y <= 17 0.5% 0.7%
> 17 y <= 18 0.5% 0.9%
> 18 y <= 19 0.5% 1.1%
> 19 y <= 20 0.5% 1.3%
> 20 0.5% 1.5%

Para este trabajador, con ese salario que equivale a 9.37 SMLMV, su aporte sería 0.5% del IBC para fondo de solidaridad y 0.5% para fondo de subsistencia.

3. Determina el porcentaje de deducciones del empleador y trabajador

Como último paso, calcula con el IBC los aportes correspondientes al empleador y al trabajador.

Trabajador % Valor $ Empleador % Valor $
IBC: $12.180.000
Salud 4% 487.200 8.5% 1.035.300
Pensión obligatoria 4% 487.200 12% 1.461.600
FSP (Solidaridad) 0.5% 60.900 0 0
FSP (Subsistencia) 0.5% 60.900 0 0
Total 9% 1.096.200 20.5% 2.496.900
  • El empleador deberá aportar ese mes $2.496.900 para salud y pensión del colaborador.
  • El trabajador tendrá un descuento de $1.096.200 en su nómina para seguridad social.

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