DIAN fijó el valor de la UVT para 2025
En 2025, el valor de la UVT será de $49.799, según la Resolución 193 de la DIAN. Aprende cómo se calcula la UVT y los topes para declarar renta.
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) anunció que el valor oficial de la Unidad de Valor Tributario (UVT) para 2025 será de $49.799. Esto representa un aumento de $2.734, equivalente al 5,8%, en comparación con los $47.065 establecidos para 2024.
¿Cómo se calcula la UVT?
El artículo 868 del Estatuto Tributario (ET) define la UVT como la medida de valor utilizada para actualizar los montos relacionados con impuestos y demás obligaciones gestionadas por la DIAN. Esta herramienta facilita la estandarización de valores tributarios en Colombia.
El ajuste anual de la UVT se calcula con base en la variación del Índice de Precios al Consumidor (IPC) para ingresos medios. Para el período comprendido entre el 1 de octubre de 2023 y el 1 de octubre de 2024, dicha variación fue del 5,81%.
Como resultado de esta normativa, la DIAN publicó la Resolución 193 del 4 de diciembre de 2024, la cual establece el valor de la UVT para el año 2025 en $49.799.
Topes para retefuente de salarios: UVT 2025
El valor de la UVT para 2025 tiene un impacto directo en la liquidación de nómina, particularmente en el cálculo de la retención en la fuente aplicada a los empleados.
La tabla de retención en la fuente para ingresos laborales, definida en el artículo 383 del Estatuto Tributario, se ajustará al nuevo valor de la UVT, ya que esta constituye la base para determinar los valores de retención aplicables en la nómina.
Asimismo, se ajustarán los topes aplicables en el proceso de depuración de la retención en la fuente calculada en la nómina. Estos cambios impactarán tanto los límites mensuales como anuales, lo que hace imprescindible tener en cuenta ciertos valores clave para una correcta liquidación. A continuación, te presentamos los más importantes:
Concepto |
Tope anual en UVT | Valor para el 2025 ($) |
|---|---|---|
| Tope de deducción por rentas de trabajo exentas del 25% sobre los pagos laborales |
790 | 39.341.210 |
| Tope de las deducciones y rentas exentas del 40% | 1.340 | 66.730.660 |
| Tope de rentas exentas de Aportes Voluntarios a Pensión y AFC |
3.800 | 189.236.200 |
| Deducción máxima por dependientes adicionales por cada uno. Máximo 4 dependientes |
72 | 3.585.528 |
Dentro de los límites mensuales aplicables en el proceso de depuración de la retención en la fuente en la nómina, se encuentran los siguientes:
Concepto |
Tope mensual en UVT | Valor en ($) |
|---|---|---|
| Deducción máxima por el dependiente principal | 32 | 1.593.568 |
| Deducción máxima por medicina prepagada y plan complementario |
16 | 796.784 |
| Deducción máxima por vales de alimentación | 41 | 2.041.759 |
| Deducción por vales de alimentación aplica para salarios inferiores a 310 UVT |
310 | 15.437.690 |
| Deducción máxima por intereses de vivienda o corrección monetaria |
100 | 4.979.900 |
¿A partir de cuántas UVT se declara renta?
Es importante aclarar que declarar renta no significa necesariamente pagar impuesto sobre la renta. Es posible que, al realizar la depuración, el impuesto resultante sea cero y, por tanto, no haya pago.
No existe un único parámetro para determinar desde cuántas UVT se debe presentar la declaración de renta, tal como se indica en el siguiente capítulo donde al cumplirse alguna de las condiciones, estaría obligado a declarar renta.
¿Quiénes están obligados a declarar renta?
Las personas naturales y asalariados tienen como obligación presentar declaración de renta si cumplen alguna de las condiciones establecidas en los artículos 592 y 593 del Estatuto Tributario, reglamentados por el artículo 1.6.1.13.2.7 del Decreto 1625 de 2016.
Por el año gravable 2025, quienes cumplan las siguientes condiciones, considerando el nuevo valor de la UVT, estarán obligados a declarar renta.
| Concepto para declarar | Rango en UVT | Igual o superior a este valor ($) |
|---|---|---|
| Patrimonio bruto | Superior a 4.500 UVT | 224.095.500 |
| Ingresos brutos | Iguales o superiores a 1.400 UVT | 69.718.600 |
| Consumos con tarjeta de crédito |
Acumulado de 1.400 UVT |
69.718.600 |
| Compras y consumos totales |
Superiores a 1.400 UVT |
69.718.600 |
| Consignaciones bancarias y depósitos |
Acumulado superior a 1.400 UVT |
69.718.600 |
| Responsabilidad en el IVA |
Haber sido responsable del IVA al cierre del año gravable |
N/A |
Con una sola condición que se cumpla, estaría obligado a presentar declaración de renta.
Los valores calculados aplican para la declaración de renta del año gravable de 2025, teniendo en cuenta que esta declaración se debe presentar entre los meses de agosto y octubre de 2026, de acuerdo con el calendario tributario y según los dos últimos dígitos del NIT.
Cálculo de la sanción mínima para 2025
La sanción mínima es el valor que debe imponerse como multa por no presentar las obligaciones a tiempo, según lo establece el artículo 639 del Estatuto Tributario, equivale a 10 UVT.
Por ejemplo, si la sanción es porque se presenta tarde la declaración de renta, es decir, fuera de las fechas establecidas, la DIAN aplicaría una sanción por extemporaneidad. Así el retraso sea de un solo día, se debe pagar la sanción mínima de 10 UVT.
Para convertir los 10 UVT en pesos, se realiza la multiplicación de la cantidad de UVT por el valor en pesos correspondiente a ese año.
10 UVT × $49.799 = $497.990.
Cuando las normas expresadas en UVT se conviertan en valores absolutos, se empleará el procedimiento de aproximaciones que señala el artículo 868 del Estatuto Tributario, a fin de obtener cifras enteras, así:
- Entre $100 y $10.000: se redondea al 100 más cercano.
- Mayor a $10.000: se redondea al 1.000 más cercano.
Siguiendo las reglas de redondeo descritas anteriormente, se aproximaría a $498.000 el resultado.
Bitákora actualiza los cambios en el valor de la UVT
Bitákora actualiza automáticamente los parámetros anuales establecidos por la legislación en Colombia. Como empleador, no tendrás que preocuparte por ajustar los datos: una vez cierres la última nómina de diciembre, el sistema estará listo para calcular de forma automática la retención en los salarios para 2025.
Además, podrás incorporar deducciones adicionales, como vales de alimentación y aportes relacionados con dependientes adicionales, asegurando un proceso más ágil y completo.
